So wird Ihre Rente besteuert (Ratgeber 2024)

Jährliche Erhöhung des Besteuerungsanteils

Die Höhe des steuerpflichtigen Teils der Rente, auch Besteuerungsanteil genannt, hängt vom Jahr des jeweiligen Renteneintritts ab. Wer ab dem Jahr 2005 oder früher eine Rente bezieht, muss diese nur zu 50 Prozent versteuern. Bis 2040 steigt der Anteil jährlich um ein Prozent an, bis er letztlich 100 Prozent erreicht. Parallel dazu werden die in die Altersvorsorge eingezahlten Beiträge stetig von der Einkommensteuer freigestellt.

Für welche Bezüge gilt die Rentensteuer?

Rentensteuer fällt nicht nur auf die Rente aus der gesetzlichen Renten­versicherung an. Auch die Bezüge aus folgenden Renten werden nachgelagert versteuert:

• Private Altersvorsorge
• Betriebliche Altersvorsorge
• Riester-Rente
• Rürup-Rente
• Erwerbsminderungs­rente
• Hinterbliebenenrente (wie Witwen- oder Waisenrente)
• Altersrenten aus landwirtschaftlichen Alterskassen
• Umlagefinanzierte Zusatzversorgungsrenten

Nicht alle Rentner müssen Steuern zahlen

Steuern für Rentner fallen nur an, wenn die Gesamtsumme der Einnahmen den steuerlichen Grundfreibetrag übersteigt. Die Träger der Renten­versicherung und sonstiger Versorgungseinrichtungen sind dazu verpflichtet, alle relevanten Daten zur Rentenbesteuerung elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln. Auf Grundlage dieser Mitteilung prüft das Finanzamt, ob ein Rentner steuerpflichtig ist oder nicht.

Wie hoch der Besteuerungsanteil Ihrer Rente ist, können Sie unserer Tabelle zur Rentenbesteuerung entnehmen!

Grundfreibetrag 2024

Ledige: 11.604 €
Verheiratete: 23.208 €

Haben Sie während Ihres Arbeitslebens durchschnittliche Beiträge zur Renten­versicherung geleistet und keine nennenswerten Nebeneinkünfte, besteht eine große Chance, dass Sie zum Renteneintritt noch keine Rentensteuer zahlen müssen. Schätzungen zufolge trifft das derzeit auf etwa drei Viertel aller Rentnerhaushalte zu. Im Laufe des Rentenbezugs kann sich dies jedoch ändern.

Rentenbesteuerung bei Wohnsitz im Ausland

Verbringen Sie Ihre Rentenzeit länger als sechs Monate im Jahr im Ausland und haben keinen Wohnsitz mehr in Deutschland, sind Sie beschränkt steuerpflichtig. Demnach gilt für Sie kein Grundfreibetrag und Ihr Einkommen wird vollständig besteuert. Für Rentner, die nicht länger als sechs Monate im Jahr im Ausland leben, ändert sich wiederum nichts. Sie sind nach wie vor unbeschränkt steuerpflichtig.

Mehr dazu, was Sie als Rentner im Ausland beachten müssen, lesen Sie hier:

Rentner im Ausland

Rentenbesteuerung Tabelle

Vorerst muss nur ein bestimmter Prozentsatz der Rente versteuert werden. Wie hoch dieser ist, hängt vom Jahr des Renteneintritts ab. 2005, im ersten Jahr der Rentenbesteuerung, lag er bei 50 Prozent. Bis 2020 stieg der Besteuerungsanteil jährlich um zwei Prozent auf 80 Prozent. Bis 2040 steigt der Anteil jährlich um einen Prozent, bis die Rente schließlich zu 100 Prozent versteuert werden muss.

Wie wird der Freibetrag berechnet?

Der Rentenfreibetrag sinkt aktuell noch im gleichen Verhältnis, wie der zu versteuernde Rentenanteil steigt. Der Rentenfreibetrag wird immer anhand der ersten vollen Jahresbruttorente ermittelt. Gehen Sie zum Beispiel im Oktober 2023 in Rente, berechnet sich der Freibetrag aus der vollen Jahresbruttorente des Jahres 2024. Der Rentenfreibetrag ist dabei ein fester Eurobetrag, der auch in den folgenden Jahren unverändert bleibt.

Welche Steuersätze gelten für Rentner?

Steuern für Rentner unterliegen demselben progressiven Steuersatz wie für Berufstätige. Je höher das Einkommen ausfällt, desto höher ist auch der Steuersatz. Aktuell (2024) gilt beispielsweise:

• Eingangssteuersatz: 14 %-24 %
  Ab einem zu versteuerndem Einkommen von 11.604 € (Grundfreibetrag)
• Spitzensteuersatz: 42 %
  Für Alleinstehende ab ca. 66.761 € Jahreseinkommen
• Reichensteuersatz: 45 %
  Für Alleinstehende ab ca. 277.826 € Jahreseinkommen

Seit 2021 müssen auch Rentner den Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 Prozent der Einkommensteuer nicht mehr zahlen. Die Kirchensteuer von 8 bis 9 Prozent bleibt jedoch fällig.

Mitteilungspflicht

Unbedingte Pflicht ist die Abgabe einer Steuererklärung, wenn das Finanzamt Sie dazu auffordert. Erhalten Sie eine Aufforderung, sollten Sie zügig reagieren. Andernfalls schätzt das Finanzamt Ihre Steuerlast. Die Schätzung fällt häufig ungünstiger aus als die tatsächlich zu zahlenden Steuern und kann zu empfindlichen Steuernachzahlungen führen.

Rentenbesteuerung: Was kann man absetzen?

Genau wie Arbeitnehmer haben auch Rentner die Möglichkeit, ihre Steuerlast zu verringern. Dafür dürfen sie gewisse Aufwendungen von der Steuer absetzen. Dazu gehören:

• Sonderausgaben
  Zum Beispiel Beiträge zur Kranken- und Pflege­versicherung, zur privaten Haftpflicht­versicherung und Spenden
• Außergewöhnliche Belastungen
  Zum Beispiel Arzt- und Medikamentenrechnungen, Kosten für Krankenhaus- und Pflegeheimaufenthalte oder Beerdigungen
• Werbungskosten
  Zum Beispiel Kosten für einen Renten- oder Versicherungsberater
• Behinderten-Pauschbetrag
  Für alle regelmäßigen Kosten, die typischerweise für die jeweilige Behinderung anfallen, etwa Medikamente oder ein erhöhter Wäschebedarf. Die Höhe des Pauschbetrags richtet sich nach dem Grad der Behinderung.
• Altersentlastungsbetrag für Rentner
  Gilt für Rentner über 64 Jahre. Der Altersentlastungsbetrag senkt das versteuernde Einkommen um bis zu maximal 608 Euro im Jahr. Die genaue Höhe hängt vom Geburtsjahr des Rentners ab.

Wie viel man derzeit als Vorsorgeaufwendungen von der Steuer absetzen kann und wie sich der Prozentsatz über die Jahre entwickelt, finden Sie hier:

Altersvorsorge in der Steuer: Höchstbeiträge für Vorsorgeaufwendungen

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat im Mai 2021 entschieden: Die Regelungen zur Rentenbesteuerung sind verfassungsgemäß. Dennoch muss die Grundlage zur Berechnung der Rentenbesteuerung geändert werden, da andernfalls für spätere Rentnerjahrgänge eine Doppelbesteuerung droht. Auch dürfen weder der Grundfreibetrag noch Kranken- und Pflege­versicherungsbeiträge in die Berechnung des steuerfreien Rentenanteils einbezogen werden.

Geklagt hatten zwei Rentner – ihre Klage wurde abgewiesen, da es bei derzeitigen Rentnern nicht zu einer Doppelbesteuerung kommt. Damit sind die Urteile des BFH X R 20/19 und X R 33/19 zwar für derzeitige Rentner:innen ein Niederschlag, jedoch gleichzeitig ein Lichtblick für zukünftige Rentner.

Was bedeutet das Urteil vom Bundesfinanzhof?

Das Urteil des Bundesfinanzhofes besagt zwar, dass für derzeitige Rentner keine Doppelbesteuerung vorliegt, dies jedoch für zukünftige Rentner der Fall sein wird, wenn das System der Rentenbesteuerung so bleibt. Bedeutet: Wenn die Berechnungsweise wie vom Bundesfinanzhof gefordert geändert wird, können künftige Rentner mit mehr Rente rechnen.

Wen betrifft die Doppelbesteuerung überhaupt?

Die Doppelbesteuerung und das aktuelle Urteil sind besonders für die Jahrgänge relevant, die 2040 oder später in Rente gehen. Zum Teil aber auch jene Personen, die in den nächsten Jahren in Rente gehen. Denn diese Personen sollen nach den aktuellen Regelungen dann ihre Rentenauszahlungen voll versteuern, zahlen jedoch gleichzeitig derzeit bereits Steuern auf die Einzahlungen – also eine klare Doppelbesteuerung. Dies betrifft laut dem Bundesfinanzhof vor allem Selbständige, Männer (aufgrund ihrer geringeren Lebenserwartung) sowie Unverheiratete, da Verheiratete zumindest auf die Hinterbliebenenrente des Ehepartners zurückgreifen können.

Der aktuelle Stand

Die 2021 gewählte Ampel-Koalition hatte angekündigt, dass das Urteil zum Alterseinkünftegesetz umgesetzt und eine doppelte Rentenbesteuerung vermieden werden soll. Als Maßnahme wurde beschlossen, dass bereits ab dem 1. Januar 2023 die Rentenbeiträge voll absetzbar sind, statt wie ursprünglich geplant erst in 2025. Dies soll eine doppelte Besteuerung der Renten verhindern, indem die Beiträge während des Erwerbslebens in voller Höhe steuerlich geltend gemacht werden können.

Darüber hinaus gibt es ein Gesetzesvorhaben, das vorsieht, das Abschmelzen des Steuerfreibetrags und des Altersentlastungsbetrags zu verlangsamen, sodass sie erst 2058 auf 0 sinken.

Die häufigsten Fragen zur Rentenbesteuerung